Lp.
|
Rodzaj odliczenia
|
Wysokość odliczenia
|
1.
|
Ulga rehabilitacyjna*) (art. 26
ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy)
obejmująca wydatki poniesione na:
|
|
a)
|
cele określone
w art. 26 ust. 7a pkt 1-3, 4-6b, 9-11, 13
i 15 ustawy
|
|
wydatki w wysokości faktycznie
poniesionej w roku podatkowym
|
b)
|
pieluchomajtki, pieluchy
anatomiczne, chłonne majtki,
podkłady, wkłady anatomiczne,
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł |
c)
|
opłacenie
przewodników osób niewidomych I lub II grupy
inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu
ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
d)
|
utrzymanie psa asystującego,
o którym mowa w ustawie o rehabilitacji
zawodowej
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
e)
|
używanie samochodu osobowego,
stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub
podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo
dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
f)
|
zakup leków, o których mowa w
ustawie z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2021
r. poz. 1977 ze zm.), jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba
niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te leki
|
|
wydatki
w części przekraczającej w danym
miesiącu kwotę 100 zł
|
2.
|
Darowizny przekazane
na:
|
|
a)
|
rzecz organizacji
prowadzących działalność pożytku publicznego (art. 26
ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie
więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
b)
|
cele kultu religijnego
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b
ustawy)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie
więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
c)
|
cele krwiodawstwa
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c
ustawy)
|
|
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty
rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie
art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia
1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów
oddanej krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca
6% dochodu
|
|
d)
|
cele kształcenia zawodowego
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d
ustawy)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie
więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
|
e)
|
cele zapewnienia przygotowania i realizacji
inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz
kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie (art. 26
ust. 1 pkt 9 lit. e ustawy,
w brzmieniu obowiązującym od 8 września
2021 r.)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż
kwota stanowiąca 6% dochodu
Uwaga: Łączna kwota odliczeń
z tytułów określonych w pkt a-e nie
może przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 6%
dochodu.
|
3.
|
Darowizny przekazane
na przeciwdziałanie COVID-19:
a)
|
podmiotom
wykonującym działalność leczniczą, wpisanym do:
|
|
-
|
wykazu, o którym
mowa w art. 7 ustawy o COVID-19
(Dz. U. z 2021 r. poz. 2095
ze zm.) - dotyczy darowizn przekazanych do 8 marca
2021 r.,
|
|
-
|
ogłoszonego
w Biuletynie Informacji Publicznej Narodowego Funduszu Zdrowia
wykazu podmiotów udzielających świadczeń opieki zdrowotnej,
w tym transportu sanitarnego, wykonywanych w związku
z przeciwdziałaniem COVID-19 - dotyczy darowizn przekazanych
od 9 marca 2021 r.,
|
b)
|
Rządowej
Agencji Rezerw Strategicznych z przeznaczeniem na cele
wykonywania zadań ustawowych,
|
c)
|
Centralnej
Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych z przeznaczeniem
na cele wykonywania działalności statutowej
|
d)
|
domom dla
matek z małoletnimi dziećmi i kobiet
w ciąży, noclegowniom, schroniskom dla osób bezdomnych,
w tym z usługami opiekuńczymi, ośrodkom wsparcia,
rodzinnym domom pomocy oraz domom pomocy społecznej, o których
mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r.
o pomocy społecznej (Dz. U.
z 2021 r. poz. 2268 ze zm.)
|
e)
|
Funduszowi
Przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa
w art. 65 ustawy z dnia 31 marca
2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych
rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem
i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz
wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw
(Dz. U. poz. 568 ze zm.)
|
(art. 52n ustawy o PDOF i
art. 17 ustawy z dnia 20 maja 2021 r.
o zmianie ustawy o podatku od towarów
i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz. U.
poz. 1163)
|
darowizna przekazana:
-
|
od 1 stycznia
2021 r. do 31 marca 2021 r. - kwota odpowiadająca 150%
wartości darowizny,
|
-
|
od 1 kwietnia
2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan
epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - kwota
odpowiadająca wartości darowizny
|
|
4.
|
Darowizny
rzeczowe, których przedmiotem są komputery przenośne będące laptopami
lub tabletami, przekazane:
a)
|
organom prowadzącym placówki
oświatowe,
|
b)
|
organizacjom,
o których mowa w art. 3 ust. 2
i 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r.
o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie (Dz. U.
z 2020 r. poz. 1057 ze zm.), prowadzącym
działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych,
lub operatorowi OSE, o którym mowa w ustawie
z dnia 27 października 2017 r.
o Ogólnopolskiej Sieci Edukacyjnej (Dz. U.
z 2021 r. poz. 989),
z przeznaczeniem na cele dalszego nieodpłatnego przekazania
organom prowadzącym placówki oświatowe lub placówkom oświatowym
|
(art. 52x ustawy)
|
darowizna
przekazana:
-
|
od 1 stycznia
2021 r. do 31 marca 2021 r. - kwota odpowiadająca 150%
wartości darowizny,
|
-
|
od 1 kwietnia
2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan
epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - kwota
odpowiadająca wartości darowizny,
|
|
5.
|
Ulga
internetowa (art. 26 ust. 1
pkt 6a ustawy)
Uwaga: Odliczenie
przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch
latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata
podatnik nie korzystał z ulgi internetowej. Tak wynika
z art. 26 ust. 6h ustawy.
|
wydatki
w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym
kwoty 760 zł
|
6.
|
Wpłaty
na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
(art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy)
|
wpłaty dokonane
przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej
rocznie w przepisach o indywidualnych kontach
zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U.
z 2019 r. poz. 1808); w 2021 r.
limit wpłat na IKZE wynosi:
-
|
9.466,20 zł
- dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w rozumieniu
art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października
1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych
(Dz. U. z 2021 r. poz. 423
ze zm.),
|
-
|
6.310,80 zł
- dla pozostałych osób
|
|
7.
|
Ulga
na działalność badawczo-rozwojową
(art. 26e-26g ustawy)
|
kwota
kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie
z art. 26e ustawy
|
8.
|
Ulga
termomodernizacyjna (art. 26h ustawy)
|
nie może przekroczyć 53.000 zł
w odniesieniu do wszystkich realizowanych
przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych
budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem
|
9.
|
Ulga e-TOLL
obejmująca poniesione w 2021 r.:
1)
|
wydatki na nabycie
zewnętrznego systemu lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego,
|
2)
|
opłaty z tytułu
umowy na obsługę zewnętrznego systemu lokalizacyjnego albo urządzenia
pokładowego,
|
3)
|
opłaty z tytułu
umowy leasingu, najmu lub dzierżawy zewnętrznego systemu
lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego lub innej umowy
o podobnym charakterze, na podstawie której taki system albo
takie urządzenie zostały oddane do używania
|
- pomniejszone o podatek od towarów i usług
(art. 52ja ustawy)
|
do kwoty stanowiącej iloczyn
500 zł oraz liczby zewnętrznych systemów lokalizacyjnych lub
urządzeń pokładowych
Uwaga: Liczba tych systemów lub
urządzeń nie może być większa niż liczba pojazdów, które wykonały
w 2021 r. co najmniej jeden przejazd, za który
podatnik, a w przypadku podatników będących wspólnikami spółki
niebędącej osobą prawną - ta spółka, uiścili opłatę elektroniczną
z wykorzystaniem tego systemu lub urządzenia
|
10.
|
W ramach
praw nabytych - ulga odsetkowa (art. 9
ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... -
Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)
Uwaga: Prawo
do odliczania wydatków na spłatę odsetek od kredytu
(pożyczki), przysługuje do upływu terminu spłaty określonego
w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1
stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31
grudnia 2027 r.
|
odliczenie
obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza
kwoty 349.090 zł dla inwestycji
zakończonych w 2021 r.
|