|
Lp.
|
Rodzaj odliczenia
|
Wysokość odliczenia
|
|
1.
|
Ulga rehabilitacyjna (art. 26
ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy) obejmująca wydatki poniesione na:
|
|
| a)
|
cele określone
w art. 26 ust. 7a pkt 1-6, 9-11, 13 i 15 ustawy
|
|
wydatki w wysokości faktycznie
poniesionej w roku podatkowym
|
| b)
|
opłacenie
przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa
oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu
zaliczonych do I grupy inwalidztwa
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
| c)
|
utrzymanie psa asystującego,
o którym mowa w ustawie o rehabilitacji
zawodowej
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
| d)
|
używanie samochodu osobowego,
stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub
podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo
dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16 roku życia
|
|
kwota nieprzekraczająca w roku
podatkowym 2.280 zł
|
| e)
|
zakup leków, których
stosowanie zalecił lekarz specjalista
|
|
wydatki
w części przekraczającej w danym
miesiącu kwotę 100 zł
|
|
2.
|
Darowizny przekazane
na:
|
|
| a)
|
rzecz organizacji
prowadzących działalność pożytku publicznego (art. 26 ust. 1
pkt 9 lit. a ustawy)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie
więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
| b)
|
cele kultu religijnego
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy)
|
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie
więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu
|
| c)
|
cele krwiodawstwa
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy)
|
|
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty
rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie
art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia
1997 r. o publicznej służbie krwi i litrów oddanej
krwi lub jej składników, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6%
dochodu
|
|
|
| d)
|
cele kształcenia zawodowego
(art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d ustawy)
|
|
w
wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6%
dochodu
Uwaga: Łączna kwota odliczeń
z tytułów określonych w pkt a-d nie może
przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 6%
dochodu.
|
| 3. |
Darowizny przekazane na przeciwdziałanie COVID-19:
| a) |
podmiotom wykonującym działalność leczniczą, wpisanym
do wykazu, o którym mowa w art. 7 ustawy
o COVID-19 (Dz. U. z 2020 r. poz. 1842 ze zm.), |
| b) |
Agencji Rezerw Materiałowych z przeznaczeniem na cele
wykonywania zadań ustawowych, |
| c) |
Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych
z przeznaczeniem na cele wykonywania działalności statutowej
|
| d) |
domom dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży,
noclegowniom, schroniskom dla osób bezdomnych, w tym z usługami opiekuńczymi, ośrodkom wsparcia,
rodzinnym domom pomocy oraz domom pomocy społecznej, o których mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r.
o pomocy społecznej (Dz. U. z 2020 r. poz. 1876)
|
| e) |
Funduszowi Przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa
w art. 65 ustawy z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy
o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem,
przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych
chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych
oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 568 ze zm.)
|
(art. 52n ustawy)
|
darowizna przekazana:
| - |
do 30 kwietnia 2020 r. - kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny, |
| - |
w maju 2020 r. - kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny, |
| - |
od 1 czerwca 2020 r. do 30 września 2020 r. - kwota odpowiadająca wartości darowizny |
| - |
od 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny |
|
|
4.
|
Darowizny rzeczowe, których przedmiotem są komputery
przenośne będące laptopami lub tabletami, przekazane:
| a) |
organom prowadzącym placówki oświatowe, |
| b) |
organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie (Dz. U. z 2020 r. poz. 1057), prowadzącym
działalność pożytku publicznego w sferze zadań
publicznych, lub operatorowi OSE, o którym mowa w ustawie
z dnia 27 października 2017 r. o Ogólnopolskiej Sieci
Edukacyjnej (Dz. U. z 2020 r. poz. 1334), z przeznaczeniem na
cele dalszego nieodpłatnego przekazania organom prowadzącym
placówki oświatowe lub placówkom oświatowym |
(art. 52x ustawy)
|
darowizna przekazana:
| - |
do 30 kwietnia 2020 r. - kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny, |
| - |
w maju 2020 r. - kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny, |
| - |
od 1 czerwca 2020 r. do 30 września 2020 r. - kwota odpowiadająca wartości darowizny |
| - |
od 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny |
|
|
5.
|
Ulga
internetowa (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy)
Uwaga: Odliczenie
przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch
latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata
podatnik nie korzystał z ulgi internetowej. Tak wynika
z art. 26 ust. 6h ustawy.
|
wydatki
w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym
kwoty 760 zł
|
|
6.
|
Wpłaty
na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
(art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy)
|
wpłaty dokonane
przez podatnika w roku podatkowym,
do wysokości określonej rocznie w przepisach
o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego
(Dz. U. z 2019 r.
poz. 1808); w 2020 r.
limit wpłat na IKZE wynosi 6.272,40 zł
|
|
7.
|
Ulga
na działalność badawczo-rozwojową
(art. 26e-26g ustawy)
|
kwota
kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie
z art. 26e ustawy
|
| 8.
|
Ulga
termomodernizacyjna (art. 26h ustawy)
|
nie może przekroczyć 53.000
zł w odniesieniu do wszystkich
realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych
w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem
lub współwłaścicielem
|
|
9.
|
W ramach
praw nabytych - ulga odsetkowa (art. 9
ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... -
Dz. U. nr 217, poz. 1588 ze zm.)
Uwaga: Prawo
do odliczania wydatków na spłatę odsetek od kredytu
(pożyczki), przysługuje do upływu terminu spłaty określonego
w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1
stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31
grudnia 2027 r.
|
odliczenie
obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza
kwoty 325.990 zł dla inwestycji
zakończonych w 2020 r.
|
PREMIUM