w 2000 r. i 2001 r. 19% wydatkowanej kwoty, nie więcej jednak niż 19% kwoty stanowiącej iloczyn powierzchni 350 m²i ceny nabycia 1m² gruntu lub określonej w umowie wartości odpłatnie przenoszonego prawa wieczystego użytkowania gruntu.

-	Limit ulgi ustalony jest na cały okres obowiązywania ustawy.
-	Dowodem poniesienia wydatków może być umowa kupna-sprzedaży sporządzona w formie aktu notarialnego.
-	Limit wydatków dotyczy obojga małżonków.

Duża ulga mieszkaniowa:

-	budowa budynku mieszkalnego,
-	wkład budowlany lub mieszkaniowy do spół- dzielni mieszkaniowej,
-	zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działal- ności gospodarczej,
-	nadbudowa lub rozbudowa budynku na cele mieszkalne,
-	przebudowa strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu.

19 % poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 19% kwoty stanowiącej iloczyn 70 m² powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy

w 2000 r. - 29.260 zł,
tj. (70 m² x 2.200 zł)
x 19%,

w 2001 r. - 30.590 zł,
tj. (70 m² x 2.300 zł)
x 19%.

Uwaga: powyższy limit obejmuje również wydatki z tytułu systematycznego oszczędzania w banku prowadzącym kasę mieszkaniową (patrz pkt 4).

-	Limit ulgi dotyczy całego okresu obowiązywania ustawy.
-	Wydatki muszą być potwierdzone fakturami wystawionymi wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku lub dowodem odprawy celnej. Dowód wpłaty lub zaświadczenie spółdzielni wystarczy w przypadku poniesienia wydatków na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej, w tym również przeznaczenia na przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu.
-	Limit wydatków na cele mieszkaniowe jest jeden dla obojga małżonków.

Remont i modernizacja:

-	budynku mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego oraz wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, utworzonej na podstawie odrębnych przepisów,

- Ulga remontowa jest ulgą trzyletnią obejmującą lata 2000-2002. 19% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż: 3% kwoty bazowej stanowiącej podstawę obliczenia tzw. dużej ulgi mieszkaniowej obowiązującej w pierwszym roku każdego okresu trzyletniego: 4.620 zł, tj. 154.000 zł x 3%,

-	Szczegółowy wykaz objętych ulgą wydatków na remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego zawiera rozporządzenie Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa z dnia 21.12.1996 r. (Dz. U. Nr 156, poz. 788).

-	lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego.

2,5% kwoty bazowej, o której mowa wyżej - 3.850,00 zł.

Uwaga: W razie zbiegu uprawnień do ww. odliczeń łączna ich kwota nie może przekroczyć 4.620 zł.

-	Powyższe wydatki ustala się na podstawie faktury wystawionej wyłącznie przez podatnika podatku od towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku lub dowodu odprawy celnej, a w przypadku wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej - na podstawie dowodu tej wpłaty.
-	Odliczenie może być dokonane jeżeli suma wydatków poniesionych przez podatnika od początku okresu trzyletniego wynosi co najmniej 0,3% kwoty bazowej, obowiązującej w pierwszym roku tego okresu, czyli 462 zł (154.000 zł x 0,3 %).
-	Wymienione limity odliczeń dotyczą obojga małżonków.

Zwiększenie limitu odliczeń w związku z wydatkami na remont i modernizację instalacji gazowej, urządzeń eksplozymetrycznych lub urządzeń gazowych.

0,5 % kwoty bazowej, o której mowa wyżej - 770,00 zł.

Systematyczne gromadzenie oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędno- ściowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.

30 % poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 6% kwoty stanowiącej iloczyn 70 m² powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego do celów obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy

w 2000 r. - 9.240 zł,
tj. (70 m² x 2.200 zł)
x 6%,

w 2001 r. - 9.660 zł,
tj. (70 m2 x 2.300 zł)
x 6%.

-	W przypadku jednoczesnego korzystania w trakcie obowiązywania ustawy z systematycznego gromadzenia oszczędności oraz innych odliczeń z zakresu dużej ulgi budowlanej (pkt 2), łączne odliczenia nie mogą przekroczyć 19% kwoty stanowiącej podstawę określania limitu odliczeń od podatku, tj. w 2000 r. kwoty 29.260 zł (154.000 zł x 19%), w 2001 r. kwoty 30.590 zł (161.000 zł x 19 %)
-	Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie, np. umowy zawartej pomiędzy bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową a podatnikiem, czy bankowych dowodów wpłat.
-	Odliczenie przysługuje łącznie obojgu małżonkom.

-	Dojazd dzieci własnych i przysposobionych do podstawowych, zawodowych i średnich szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, położonych poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania dzieci.

w 2000 r. - 19% poniesionych
wydatków

-	Ulga przysługuje co roku, a nie wykorzystana część ulgi nie przechodzi do odliczenia od podatku w następnych latach.
-	Odliczeniu podlegają wydatki udokumentowane wyłącznie imiennymi biletami okresowymi na dojazd środkami transportu autobusowego, kolejowego lub promowego. Nie można odliczyć wydatków udokumentowanych biletami jednorazowymi oraz biletami okresowymi na komunikację miejską.
-	Prawo do ulgi przysługuje łącznie obojgu małżonkom.

Dojazd dzieci własnych i przysposobionych do szkół podstawowych, gimnazjów, szkół ponadpodstawowych i ponadgimnazjalnych, w tym z oddziałami integracyjnymi, szkół specjalnych, sportowych oraz mistrzostwa sportowego i szkół artystycznych, położonych poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania dzieci.

w 2001 r. - 19% poniesionych wydatków

Zakup przyrządów i pomocy naukowych, programów komputerowych oraz wydawnictw fachowych bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem i wykonywaną pracą.

19 % poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 19% kwoty stanowiącej 3-krotność najniższego wynagrodzenia za pracę za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy

w 2000 r. - 381,90 zł,
tj. (670 zł x 3) x 19%,

w 2001 r. - 399,00 zł,
tj. (700 zł x 3) x 19%

-	Wydatków przekraczających ustalony limit ulgi na dany rok nie można odliczyć w latach następnych.
-	Wykaz przyrządów i pomocy naukowych, których zakup uprawnia do odliczenia, został określony w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24.12.1996 r. w sprawie określenia rodzajów przyrządów i pomocy naukowych, których zakup uprawnia do odliczenia poniesionych wydatków od podatku dochodowego (Dz. U. Nr 156, poz. 784 oraz z 2000 r. Nr 121, poz. 1292). W Dz. U. z 2000 r. Nr 121, poz. 1292 zmieniono załącznik do ww. rozporządzenia, który obowiązuje od 1.01.2001 r.
-	Dokumentami potwierdza- jącymi dokonanie wydatku są, z wyjątkiem wydawnictw fachowych, faktury lub rachunki wystawione przez podatnika podatku od towarów i usług, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku lub dowody odprawy celnej. Wydawnictwa fachowe można udokumentować innymi dokumentami wystawionymi na imię i nazwisko podatnika dokonującego odliczenia, np. rachunkiem lub dowodem wpłaty.
-	Od 1 stycznia 2001 r. ww. wydatki muszą być udokumentowane wyłącznie fakturami VAT wystawionymi przez podatnika VAT, nie korzystającego ze zwolnienia od tego podatku lub dowodami odprawy celnej.
-	Ustalony limit przysługuje odrębnie każdemu z małżonków w każdym roku podatkowym.

Odpłatne kształcenie dzieci własnych i przysposobionych w podstawowych, zawodowych i średnich szkołach niepubli- cznych o uprawnieniach szkół publicznych.

19% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 3% dochodu stanowiącego górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, obowiązującej w roku podatkowym, na każde dziecko

w 2000 r. - 982,08 zł,
tj. 32.736 zł x 3%,

Uwaga: w 2001 r. - ulga nie obowiązuje

-	Ulga przysługuje w każdym roku podatkowym a nie odliczone wydatki nie przechodzą do odliczenia od podatku w następnych latach.
-	Dokumentem potwierdza- jącym wysokość poniesionych wydatków może być np. dowód wpłat czesnego.
-	Wysokość odliczeń dotyczy łącznie obojga małżonków.

Odpłatne świadczenia zdrowotne udzielane przez niepubliczne zakłady opieki zdrowotnej a także przez lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzących praktykę indywidualną zgodnie z
przepisami o zawodzie lekarza lub o wykonywaniu praktyki dentystycznej.

19 % poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 1 % kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej obowiązującej w roku podatkowym

w 2000 r. - 327,36 zł,
tj. 32.736 zł x 1%,

w 2001 r. - 370,24 zł,
tj. 37.024 zł x 1%.

Uwaga: rok 2001 jest ostatnim, w którym ulga ta obowiązuje.
Od 1.01.2002 r. ulga nie będzie obowiązywała

-	Odliczenie przysługuje w każdym roku podatkowym i nie odliczone wydatki nie przechodzą do odliczenia w następnych latach.
-	Przepisy ustawy z dnia 30.08.1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 91, poz. 408 z późn. zm.) wymieniają jakie w szczególności świadczenia są świadczeniami zdrowotnymi.
-	Ulga obejmuje wydatki poniesione na leczenie samego podatnika, a także jego małżonka oraz dzieci, jeżeli nie uzyskali oni w roku podatkowym dochodów, z wyjątkiem dochodów zwolnionych od podatku dochodowego. Jeżeli każdy z małżonków osiąga dochody opodatkowane podatkiem dochodowym lub przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, limit odliczeń przysługuje odrębnie każdemu z małżonków. Wydatki poniesione na rzecz dzieci własnych i przysposobionych odlicza się od podatku lub ryczałtu jednego z małżonków lub obojga, w proporcji określonej przez nich w zeznaniach rocznych.
-	Wysokość poniesionych wydatków ustala się na podstawie faktury lub rachunku, wystawionych przez niepubliczny zakład opieki zdrowotnej lub lekarza prowadzącego praktykę indywidualną, zawierających m.in. imię i nazwisko oraz adres osoby korzystającej ze świadczenia zdrowotnego.

Odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe podatnika.

19% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 19% kwoty stanowiącej trzykrotność najniższego wynagrodzenia za pracę, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy

w 2000 r. - 381,90 zł,
tj. (670 zł x 3) x 19%,

w 2001 r. - 399,00 zł,
tj. (700 zł x 3) x 19%.

-	Wydatki z tego tytułu są odliczane w roku ich poniesienia, nie przechodzą do odliczenia od podatku w następnych latach.
-	Rodzaje wydatków poniesionych przez podatnika na jego odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe zawiera § 7 ust. 1 rozporządzenia Min. Fin. z dnia 24.03.1995 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizy- cznych (Dz. U. Nr 35, poz. 173 ze zm.). W 2001 r. - wydatki te wymienione są w ustawie.
-	Podstawą odliczenia wydatków jest posiadanie dowodu ich poniesienia, np. dowód wpłaty.
-	Limit odliczeń przysługuje odrębnie każdemu z małżonków.

10.

Odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym.

19% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż kwota najniższego wynagrodzenia za pracę, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy w 2000 r. - 670 zł,

-	Odliczenie przysługuje w każdym roku i nie odliczone kwoty nie przechodzą do odliczenia od podatku w następnych latach.
-	Prawo do tego odliczenia przysługuje podatnikowi, na którego utrzymaniu pozostaje osoba kształcąca się, o ile osoba ta nie ukończyła 25 lat i nie uzyskuje dochodów, z wyjątkiem zwolnionych od podatku dochodowego (od 1 stycznia 2001 r. - oraz dochodów w wysokości nie powodującej obowiązku zapłaty podatku), a podatnikowi kształcącemu się w szkole wyższej - o ile nie ukończył 35 lat.
	Dowodem poniesienia wydatku może być np. dowód wpłaty czesnego.
-	W przypadku, gdy wydatki na kształcenie osoby pozostającej na utrzymaniu podatnika ponoszą małżonkowie, ustalony limit odliczeń dotyczy łącznie obojga małżonków, a odliczenie może być dokonane zgodnie z wnioskiem złożonym w zeznaniu rocznym.

Odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, w rozumieniu przepisów o szkolnictwie wyższym lub przepisów o wyższych szkołach zawodowych.

w 2001 r. - 700 zł.

Archiwum - wybierz inny okres obowiązywania

Lp.

Okres od

Okres do

2024-01-01 2024-12-31

2023-01-01 2023-12-31

2022-01-01 2022-12-31

2021-01-01 2021-12-31

2020-01-01 2020-12-31

2019-01-01 2019-12-31